2021年须交多少个税?疫情期纳税抵免额度详解

日期:2020-12-23
来源:洛杉矶华人资讯网

每年税法都会有一些更新,今年尤其不同,疫情重创了美国经济,受此影响,2021年的税法相应地也发生了一些变化。针对税法的新变化,注册会计师、电算会计师事务所合伙人Michelle Wu进行了详细解读。

新税法的抵税额度今年涨跌情况

Michelle Wu:今年的标准抵税额度相比去年略涨,其中如果有捐款,会多300美元的捐款抵税。我们说的捐款抵税,指捐款给符合条件的非盈利机构,可得到300美元标准捐款抵税额。

捐款抵税,一般情况抵税额大于标准抵税时用“分项抵税”(Itemized deduction),新税法添加的捐款标准抵税额为:分项抵税( Itemized deduction )100% vs 60%。意思是,以前年度最多捐款抵税额是调整后总收入(AGI)的60%。新税法暂停限额,合格的捐款不受此限制。可以抵税不超过其调整后总收入100%的合格捐款。公司捐款以前不论捐款多少只可以抵税10%净收入,明年提高到了25%。非现金的慈善捐赠捐物抵税额和之前一样,限额30%的应税收入。

此外,需要明确,要捐款给符合条件的非盈利机构,才有300美元的标准捐款抵税额。这一抵税,在2021年申报今年的税的时候就可以适用。

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图:捐款给符合条件的非盈利机构,可得到300美元标准捐款抵税额。

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图:上表根据美国国税局IRS公布的数据绘制。(Michelle Wu 提供)

哪些是符合条件的捐款非盈利机构?

Michelle Wu:符合条件的机构,比如是仅出于慈善、宗教、教育、科学或文学目的组织等。以上就是国税局定义的501(c)(3)节中的公共慈善机构。通常,被归类为公共慈善机构的组织还包括医院及医院相关的合格医学研究组织、退伍军人组织等。一些非盈利基金会不符合资格。

2021年税率有变化吗?

Michelle Wu:2021年纳税年度的税率还是七个等级,税率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。边际税率制意味着不同收入按照不同的税率缴税。例如,以明年税表计算,一个单身人士如果应纳税收入为10万美元,那么需要对9950美元以下的收入缴纳10%的税,对超过9950美元而不足40525美元的收入缴纳12%的税,对超过40526美元不足86375美元的部分缴纳22%的税,对86375美元到10万之间的部分交24%税。看这四个类型,夫妻合并财务报表最合算最省税。

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图:上表由Michelle Wu 提供。

疫情产生不同的变化

Michelle Wu:有。首先是退休账户计划 401(K)和IRA,如果处于经济困难之中,您的401(k)和IRA计划可能允许您从帐户中提前拿出来用,而没有之前规定的10%的罚款。

其实还有新的表W4,之前年度个人免税豁免额取消。所以,新W4表可以直接填孩子的儿童税收抵免,17岁以下是2000美元,17岁以上的孩子是500美元补助,可以减少工资预缴税。

新冠疫情期间,政府出台了一系列救助计划,包括大家都比较熟悉的联邦救助。一个雇员保留抵免额5000美元(信用额度),是指雇主在2020年3月底开始到12月底支付的合格工资,可作为税收抵免额,相当于合格工资(包括可分配的合格健康计划支出)的50%。最高金额为10,000美元, 50%就是5000美元的credit。这是个很好的抵免额。

(免责声明:加州注册会计师或电算会计师事务所不承担任何责任,信息共享的及时性或内容以美国国税局英文为准。)

撰文:洛杉矶华人资讯网 @April