IRS国税局税务提示:小企业主应该查看他们是否有资格获得家庭办公室税务扣除

日期:2021-10-15
来源:IRS
由于新冠疫情,许多美国人一直在家工作,但只有某些人有资格申请家庭办公室扣除。这项扣除允许符合条件的纳税人在明年提交 2021 年纳税申报表时在其纳税申报表中扣除某些家庭开支(英文)
 
以下是一些有助于纳税人了解家庭办公室扣除额以及他们是否可以申请的事项:
  • 员工没有资格申请家庭办公室扣除。
  • 表格8829(英文)中报告的家庭办公室扣除额适用于房主和租房者。
  • 纳税人可以扣除某些费用。它们包括抵押贷款利息、保险、公用事业、维修、保养、折旧和租金。
  • 纳税人必须满足特定要求才能申请家庭办公室开支作为扣除额。即便如此,这些类型的费用的可扣除金额可能是有限的。
  • 就此项扣除而言,“家”一词:
    • 包括提供基本生活住宿的房屋、公寓、共管公寓、移动房屋、船只或类似财产。
    • 物业上的独立结构,例如独立车库、工作室、谷仓或温室。
      • 专门用作酒店、汽车旅馆、旅馆或类似机构的住宅的任何部分都不符合“住宅”的条件,因此不符合家庭办公室扣除的条件。
  • 一般来说,纳税人的房屋有两个基本要求才能获得扣除:
    • 必须定期将房屋的一部分专门用于开展业务。例如,使用额外房间开展业务的纳税人可以仅针对该额外房间进行家庭办公室扣除,前提是该房间经常且专门用于业务。
    • 住宅必须是纳税人的主要营业地点。如果行政或管理活动在家中进行并且没有其他地点来履行这些职责,纳税人也可以满足这一要求。因此,在其家外开展业务但也使用其家开展业务的人仍有资格获得家庭办公室扣除额。
      • 住宅中专门用于定期开展业务但不用作主要营业场所的部分,如果在家中遇到患者、客户或顾客,或有专门用于定期开展业务的独立结构。
 
  • 符合条件的纳税人可以选择以下两种方法之一来计算其家庭办公费用扣除额:
    • 使用简化的方法(英文),包括每平方英尺 5 美元的家庭商业用途费率,最大面积为 300 平方英尺,最高扣除额为 1,500 美元。
    • 使用常规方法,根据家庭办公室用于商业用途的百分比进行扣除。任何使用整个房间或房间的一部分来开展业务都将涉及计算出用于商业活动的房屋的百分比以扣除间接费用。直接费用全额扣除。
 
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